Besteuerung von Sachzuwendungen – § 37b EStG

Rechtliche Grundlagen

• Pauschalbesteuerung allgemein
• Auslegung des § 37 b EStG
• Sachzuwendung im Sinne des § 37 b EStG
• Sondertatbestände, die die Versteuerung nach § 37 b EStG ausschließen
• Führt die Sachzuwendung zu steuerlichen Einkünften?
• Abgrenzung zu anderen Sachzuwendungen / andere Besteuerungsgrundlagen

Formen und Verfahren der Besteuerung

• Abgeltungswirkung der Pauschalsteuer
• Unterrichtung des Zuwendungsempfängers
• Eintragung in die Lohnsteueranmeldung
• Einheitliches Pauschalierungswahlrecht
• Fristen für Wahlrecht

Beispiele zu folgenden Sachverhalten

• Aufteilung der Besteuerungsgrundlage nach Steuerinländern /-ausländern
• Unterscheidung von Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer und fremde
• Sachzuwendungen an Konzernmitarbeiter
• Übernahme der Arbeitnehmer-SV-Beiträge durch den Arbeitgeber
• Prüfung der Pauschalierungsgrenze
• Zusammenrechnung mehrerer Sachzuwendungen
• Keine Pauschalversteuerung bei steuerfreien Sachzuwendungen
• Pauschalierung im Lohnsteuerbereich
• Mahlzeitengestellung durch den Arbeitgeber
• Geschenke an Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde
• Nachträgliche Pauschalierung bei Lohnsteueraußenprüfung

Steuergestaltungsmöglichkeiten

Betriebsausgabenabzug

• Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer und an fremde Dritte
• VIP-Logen
• Geschenke an Geschäftspartner

• Sie können geldwerte Vorteile sicher erkennen und zuordnen.
• Sie können unterschiedlichen Versteuerungsmöglichkeiten gegen einander abwägen und die wirtschaftlich günstigste auswählen.
• Sie können die Abrechnung und Dokumentation bei der Besteuerung von Sachzuwendungen korrekt vornehmen.
• Sie können alle legalen Möglichkeiten für die Gestaltung von geldwerten Vorteilen nutzen und sich gezielt und sicher auf Lohnsteuer- und Sozialversicherungsprüfungen vorbereiten.

Fachvorträge, Erfahrungsaustausch, Arbeit an Praxisfällen, praktische Übungen, intensiver Austausch, Handlungsempfehlungen

Mitarbeiter*innen aus Personalabteilung, sowohl Entgeltabrechnung als auch Administration; aber auch Mitarbeiter*innen aus der Finanzbuchhaltung

Joachim Sukop

Freiberuflicher Dozent

Trainingsschwerpunkte

• Alle relevanten Themen der Personalwirtschaft…
• …insbesondere Lohnsteuer- und Sozialversicherungsrecht

Berufliche Erfahrungen

• Leiter der Lohnbuchhaltung in diversen Firmen (Industrie und Dienstleistung)
• Personalleiter in der Industrie
• Seit 20 Jahren Seminare und Inhouseschulungen zu allen personalrelevanten Themen, wie z.B. Lohnsteuer, SV- und Arbeitsrecht, Personalführung

Ausbildung und Qualifikationen

• Ausbildung zum Industriekaufmann